RRSP的后续计划–RRIF及年金简介

先前已向大家介绍过，RRSP是联邦政府通过提供税收上的优惠鼓励广大纳税人为自己储蓄投资以供退休以后生活之用。因此，任何RRSP都不可能永久的持续下去。目前的规定是，所有的RRSP最迟必须在其持有人69岁当年的年底前结束，当然在此前任何时候结束都可以。对大多数人来讲，RRSP中的资金主要是为退休后提供一个稳定充分的收入来源。那么，在RRSP结束后，如何合理安排其资金以达到既有收入可用又能回避较高税收呢？以下做一简单介绍。

结束RRSP时，其资金主要可以做以下的转换：第一，以现金形式全额取出，这将被视为当年的收入而须缴纳所得税，因此这不是合理的办法。第二，购买各类年金(Annuities)以获取每年稳定的收入。第三，转换成注册退休收入基金(Registered Retirement Income Fund)，即RRIF，这是目前被广泛采用的一种形式。第四，转换成终生收入基金(Life Income Fund)，即LIF，这类似于RRIF，适用于锁定型(Locked-in)退休计划。

注册退休收入基金(RRIF)可以说是专为RRSP而设的一类后续计划。RRIF中的资金只能来自于RRSP或其他适合的注册计划，而不能自己直接供款。其投资收益仍享有缓税增长的优惠，即每年所产生的收益不用交当年的所得税。RRIF的持有人每年必须从中取出一定数量的资金(Minimum RRIF Withdraws)，取出的部分被视为当年的应税收入。最低取出比例随年龄不同而变化，比如，1993年以后建立的RRIF，在持有人69岁时应取出总额的4.76%，70岁时应取出余额的5%，75岁时应取出余额的7.85%，80岁时应取出余额的8.75%等等。在资金总额不是十分巨大时，此最低取出限额使RRIF持有人只按较低税率交税，甚至达到免税的要求。当然，超出最低限额的取款是不受限制的。RRIF的投资形式与RRSP相似，可选择的投资产品十分广泛，收益缓税增长也与RRSP相同。其他好处主要有：能自己控制资本的使用，取出计划灵活多样，抵减通货膨胀压力，可做为遗产被继承等。对于RRIF的建立和选择要依各人情况而定，主要应考虑所需收入的数量，取出频率及投资产品选择等。

年金(Annuity)是由保险公司提供的一类养老金合同，是按固定数量和约定年限(也可是终生)向年金购买者支付养老金，并有约定的利息。作为RRSP转换成的年金，每年领取部分被视为收入所得。年金主要分为Term Annuity和Life Annuity，按购买和领取的不同要求又分多种特殊类型。它们大多是按月支付，利息固定，不用领取人操心投资问题。在目前利率较低时购买年金，所得利息不会高。一般的年金，在领取人去世或其配偶也去世的情况下，将停止支付。若有遗产继承问题，应考虑买保障型年金(Insured Annuities)，具体种类还要依实际情况而定。

一般来说，在退休开始的一段时期，最好还是将RRSP转换成RRIF，即使选择年金，也应考虑只用部分资金购买。总之，对于生活在加拿大的多数人来讲，收入是必不可少的，而税务问题又将伴随终生，所以理财保障是个很重要的事情。