（杨森理财第83期）如果您经常阅读报纸的财经文章，一定经常会在遗产规划类文章看到一个词：“遗产认证”（Probate）；与之相随的内容可能就是“避免遗产认证费”之类的理财技巧。那么遗产认证究竟是怎么一回事呢？它的意义何在？遗产验证费真的是一无是处吗？本文旨在全面介绍一下有关遗产认证的方方面面，使读者对于遗产验证有一个更清晰的概念和更完整的理解。

**1、什么是遗产认证

在加拿大境内，除魁北克外，其他省份均适用于共同法(Common Law)。在共同法体系下，遗产认证是法庭确认遗嘱中指定的遗嘱执行人权力的法律程序。而该程序的结果是，法庭出具遗嘱检验信(Letters Probate)，从而向第三方证明该遗嘱是有效的、并且是立嘱人最终的遗嘱。如果一个人无遗嘱死亡或者即使有遗嘱但没有指定遗嘱执行人，那么必须向法庭申请处理遗产的权力。被法庭授予处理遗产权力的人称之为管理人，而不是遗嘱执行人；类似，管理人从法庭得到的法律文件叫做遗产管理书(Letters of Administration)，而不是遗嘱检验信。在安省，遗嘱执行人和管理人都被称为遗产受托人，遗嘱检验信和遗产管理书被称之为遗产受托人任命证书，而遗产认证费被称为遗产管理税。

需要指出的是，遗嘱执行人的权力是由遗嘱而不是从法庭产生的，从立嘱人去世的那一刻起，遗嘱执行人对于立嘱人的遗产就具有全权的法律权力。但第三方（如立嘱人的银行）在确认遗嘱检验信之前，有权拒绝遗嘱执行人的指令。

**2、在什么地方申请遗产认证

通常情况下，遗产认证应该在立嘱人所在的省份。但如果立嘱人在其他省份有地产，特别是如果该地产位于遗产认证费较低的省份，如阿尔伯塔、萨省，则遗嘱执行人可以申请在那个省份进行遗产认证。

**3、什么时候需要遗产认证

原则上讲，如果立嘱人资产所在的第三方机构不需要遗嘱检验信，且遗嘱执行人愿意个人承担由遗产分配产生的全部责任，则遗产可以不需要认证。但实际大多数情况下，如果立嘱人的投资或地产仅在其一人名下，那么金融机构和土地注册办公室会要求遗嘱执行人提供遗嘱验证信，这样可以避免他们把资产转移到错误的人手上从而使他们承担法律责任。如果金融机构按照一个验证过的遗嘱执行，即使日后发现立嘱人的遗嘱不是有效的、或被执行的遗嘱不是最后一份遗嘱，金融机构也可以免责；反之，如果金融机构执行未验证过的遗嘱，则它可能要承担连带责任。

一般情况下，在遗嘱执行人取得遗嘱验证信之前，金融机构可能会接受一些指令，例如将投资组合调整为更保守以便更好的保存遗产等。对于无遗嘱死亡，则在法庭指定管理人之前，任何人都无权对于遗产进行处理。

**4、遗产认证的优点

遗产验证首先可以保护遗产执行人免于个人承担由于未验证遗嘱而产生的法律责任。其次，遗产验证可以避免由于税务后果而产生的受益人分配不公的情况。另外，只有经过验证的遗嘱才有可能建立身后信托，而身后信托对于收入分割、财产控制和避免债权人追讨等方面有着不可比拟的优点。

**5、遗产认证的缺点

遗产验证自然有其缺点。第一是耗时，特别是在立嘱人有股票、基金投资时，由于金融机构在收到遗嘱验证信之前可能会拒绝遗嘱执行人的指令，因此可能会令时效性很强的证券投资在遗产认证期间大幅缩水。其次，法庭为保护立嘱人的债权人、经济依附者、可能受益人的知情权，允许他们查阅包括遗嘱及其涵盖的各类资产的遗产验证申请，以便让他们了解立嘱人的财产情况。事实上任何一个人都可以向法庭申请获取遗产验证申请的拷贝。最后一点，没有几个人会喜欢遗产验证费。在安省，遗产的前$5,000按0.5%的比例缴纳遗产验证费，而$5,000以上的部分按1.5%缴纳，但$1,000以下的遗产免交验证费。

**6、避免遗产认证

在共同法体系下，对于注册帐户资产，可以通过指定受益人方式避免遗产认证；而对于非注册帐户资产，则可以通过加入某人成为财产共同所有人方式来避免遗产认证。同时可以将财产直接赠送或通过信托方式间接赠送给其他人都可以避免遗产验证。

需要指出的是，避免遗产认证及其费用并不是遗产规划的唯一目的，盲目进行一些不适当的策略以规避遗产认证费可能有损立嘱人的最佳利益。

作者杨森，York大学MBA，注册金融理财师CFP，金融管理师FMA，咨询电话416-508-7636，理财博客http://yangsen.51blog.ca。