2018年度的个人报税在2019年4月底结束。经过两个多月的紧张忙碌，为几百个家庭做出了相应的税务处理和财务规划，通过报税的过程为每个家庭带来了真金白银的收效！

今年的客户主要有公司职员、政府官员、学生、自雇人士和退休老人，他们的收入来源包括工资、生意收入、投资收入、租金收入、海外收入、奖助学金和退休养老金。客户中有对加拿大雾里看花的新移民、新建家庭的小两口、职业家庭稳定的工薪族、披星戴月的自雇人士、单亲父母、边上学边打工的学生和颐养天年的老人。每个人的人生阶段不同，财务状况不同，但在税务规划上不外乎以下几个要点：

**及时报税不延误

每年个人税收的政策是更根据各级政府的年度财政预算制定的，而每年的年度报税其实是一个通过税局与各级政府交流个人和财务信息的机会。欠的税要补、多交税的要退、该得的福利要得到、由于收入水平高于标准应该退还的收入要随报税退还（如：OAS安省老年金, EI失业保险金）。因此，只要是税务居民，无论收入如何、身居何处都要按时报税，以便及时收到退税和应得的福利并避免欠税和多占造成的利息和罚款。

**了解减税项目、做好记录

哪里有应税收入，哪里就有减税的可能，关键是要了解适用于个人的减税项目，做好相关数据的整理和证据的保存，以便报税时合理减税，税局查税时有理有据。适合个人和家庭的主要减税项目包括：RRSP供款、托儿费用、工会费、专业协会会费、雇主许可的打工费用、医疗费用、慈善捐款、搬家费用、学费、学生贷款利息等。RRSP购房计划、地税、房租数据可用于申请相关福利和免税额。

**充分运用延税工具

加拿大进阶制的税率、个人年收入的变化性以及资金的时间价值使合理延迟交税成为必要。在收入高的年份利用延税工具将边际税率降低，利用投资工具使投资免税增长，在收入低、边际税率低的年份取出，通过边际税率的差异实现节税的目的。

常见的个人延税工具包括：RRSP (注册退休储蓄计划)，RESP (注册教育储蓄计划)和RDSP （注册伤残储蓄计划）。每年报税后来自税局的NOA （税务评估）是重要的文件。了解每年的RRSP供款额度并尽早规划，根据个人的风险承受能力、投资时限和市场的趋势选择合理的投资组合才会使延税工具充分发挥作用。

作为子女教育资金的RESP不仅有对投资回报延税的作用，更是一项重要的福利。联邦政府在规定额度内20% 的匹配额使RESP成为一项不容错过并要尽早利用的项目，及时为孩子的教育做好资金规划。

**充分利用投资增长免税项目

在加拿大，和个人相关的投资免税增长的项目不外乎TFSA (免税储蓄账户)、自住房、投资分红类的人寿保险和加拿大人控股的私人公司在规定额度内的资本增值。 TFSA的适用范围最广，每个满18岁有工卡（SIN卡）的税务居民都可以开户并享受每年赋予的额度（有工卡的非税务居民存入TFSA有税务后果）。了解个人TFSA的投放额度，充分利用这个投资免税增长、取用灵活的工具，将其作为家庭应急资金、不影响政府养老福利的退休资金来源都是不可替代的选择。

**家庭成员收入分散实现节税

尽管税法对分散收入提出愈来愈严的规定，目前合规的分散方式还是可以在家庭成员之间利用边际税率的差异实现节税的目的。 配偶RRSP、分散退休收入或CPP、夫妻间借贷、由低收入成员开设非注册账户进行投资等都是有效的税务策略。

税务规划是家庭理财的基石，等到年度报税时再规划已经错过了规划的时机，收效有限。请大家回顾一下2018年度报税的欣喜和烦恼，2019的税务规划要从现在开始。如有相关的问题，欢迎联系。我会竭诚为您提供投资理财、税务规划、保险规划方面的专业咨询和建议，祝您成为财富的主人！

Mary Sun, CPA, MBA
孙红梅，加拿大注册会计师、工商管理硕士
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税务专家、理财顾问。拥有北美金融系统资深经验，提供投资理财、税务规划和保险规划的专业服务。代理多家公司的保险及投资产品，包括退休基金、教育基金、免税储蓄账户投资、人寿保险及旅游保险等。