（超级生活记者晓晨）每年年初，很多家庭都忙着做两件财务上的事：一是准备报税，二是赶紧把新一年的TFSA赶紧存入，因为TFSA又有了新的额度，早存早挣利息。

但是，加拿大政府给的全民福利“免税储蓄账户”（TFSA），在这个账户里存钱，并用这笔钱去投资（无论是基金还是股票）所得收益是不用缴纳个人所得税的。

但加拿大税务局（CRA）对每年的额度有严格规定。如果超额放入后果很严重。加拿大一名女子N女士就在投资TFSA时出了大问题，结果被加拿大税务局罚了近$2.8万加币。

加拿大环球邮报记者Tim Cestnick采访了这名女子，他写完这个故事后表示：说到浪费时间和金钱，没有比和税务员大官司更糟糕的了。也许大家可以从N女士的故事中吸取一些教训。

事情是这样的。2009年，N女士无意中向她的免税储蓄帐户（TFSA）缴纳了超额费用。结果，第二年2010年6月，加拿大税务局就给她写了一封信，告知她“TFSA存多了”，并且N女士要为此缴纳的税款为$34。然而，N女士交了这笔钱后，却万万没想到其实需要为此付出还有更多。

N女士于2010年移居美国，目前在美国定居和工作。作为非居民，她无权再向TFSA捐款，但她没有意识到这一点。于是，在2010年至2018年期间，她每年继续向TFSA存款。2014年，她更是存入$30,000元，用尽账户的额度来为退休做积蓄准备。

在2014年存款前，N女士还特地联系了她的银行，以确保她有资格存TFSA。她告诉银行自己不再居住在加拿大，在与银行经理协商后，银行雇员说，实际上她可以继续为她的TFSA存款而攒取利息。

N女士是在2018年才得知，原来银行给了她不正确的建议。于是，她迅速撤出了TFSA中的所有资金，并关闭了帐户。然后，她致电了加拿大税务局解释，被CRA告知要书面写信，来要求免除这些非居民存款的税款，罚款和利息。

N女士犯了两个独立且无关的错误。第一是她在2009年仍居住在加拿大时为她的TFSA存款过多，第二个是作为非居民存款。

N女士最初提出请求被税务员拒绝了。原因是在2010年收到超额供款的信后，她“继续提供超额TFSA供款以及非居民供款”。税务局评估她需要缴纳总共$27,640税金，罚款和利息。这几乎抵消了N女士之前所有为退休做准备的储蓄。

此后，N女士要求税务局对其进行再次独立审查和考虑。由于第一个请求中提到的相同原因，CRA再次拒绝了此请求。

问题在于，两名处理该事件的CRA员工（进行第一次和第二次审核）没理解N女士的非居民捐款（错误2）与她2009年的超额捐款（错误1）是两件完全无关的事情。CRA对待她把两个错误当成了N女士重犯，并且在2010年收到警告信后“继续无视而做出超额和非居民捐款”。

好在，后来案件递交到联邦法院后有了反转。联邦法院的法官识别了CRA的错误，并宣布CRA拒绝N女士的请求是不合理的。所以最后， N女士胜诉了。

那么，我们都从N女士的故事中学到什么呢？总结几个教训：

1，CRA员工可能会出错。许多人认为，如果CRA解释了一个问题（即使是书面形式），也一定是正确的。但实际情况是，并非如此。在上述案件中，两名独立的CRA员工都错了。给CRA的提示：最好能更好地培训员工。像N女士这样的故事太多了，CRA的员工根本无法理解发生了什么。

2，银行通常在复杂的事情中并非总是对的。有时候银行雇员不能提供完善的财务建议。在这种情况下，两名单独的银行雇员都认为，N女士作为非居民为其TFSA供款是可以的。其实这并不是一个复杂的问题。所以如果你没在银行遇到合适的人，那么有可能会得到不正确的建议。

3，最后给大家个建议，如果处理跨境，自雇，房地产，私人公司，非传统投资或复杂的房地产规划等问题，请咨询在这些领域具有专业知识的CPA，律师或CFA。

如果N女士在离开加拿大前向专业人士咨询过，那么她可能会避免这么多麻烦和罚款。