（浩晖会计师专栏）先生到国外工作，而家属和小孩还留在加拿大，先生的税务该如何处理？

首先，由于家属和孩子留在加拿大，先生通常会被认定为加拿大的税务居民，尽管人在国外，也需要向加拿大报税。税务居民指在加拿大有紧密的居住联系(residential ties)，比如在加拿大拥有一个家，有配偶和小孩，有个人财产，社会关系等, 在税务上就会被认定为居民。加拿大居民的全球收入都要交税，包括国外的收入。既然要报加国的税，而所在国也要征税，就存在两头都要缴税的问题。那么最重要的问题就是如何避免双重缴税。加拿大为了避免这个问题，和很多国家都签署了税务协定（Tax Treaty），以协调两国之间如何就相关纳税人的收入征税。

通常来说，如果在所在国已经缴纳了所得税，根据加拿大的税法，可以把已向外国政府缴纳的所得税税款，作为外国税款抵扣额（Foreign Tax Credit），把它从应向加拿大缴纳的税款中扣除。简单地说，如果加国的税率高，您的先生只需要缴纳加国和外国之间的所得税差额。如果所在国的税率高，那么扣掉已缴的税额，加国的应缴税就为零了。当然，实际的情况要复杂得多。

外国税款抵扣额的计算并不简单，国税局的相关规定非常严格。只有缴给外国政府的所得税才能抵扣，如个人所得税；而消费税、地税、关税等其它税款则不能抵扣。对缴给不同外国政府的所得税要分开计算（除非缴给不同外国政府的所得税总共不超过200加元）。另外，生意所得税（Business Income Tax）和非生意所得税（Non-business Income Tax）也要分开计算。如果有用不完的外国生意所得税，可以留待将来七年用来抵税，也可以申请回推三年抵税，把过去已交的税退回来。要申报外国税款抵扣额，需要提供已支付外国税款的证据，如官方收据，美国税的1040和W2表等。

由于外国税款抵扣额的处理相对复杂，联邦和省税还要分别计算，如何正确申报和最大限度省税，最好请专业人士处理。

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