我们大家都知道保险的风险管理功能。由于加拿大的税法关系，保险还有另外一个并不是大多数人都知道的功能：遗产规划功能。

在加拿大，如果一个人去世，那么，加拿大政府就会立即对其未纳税部分进行征税。这种情况叫作：Deemed Disposition。对于并没有一大笔资产的朋友，可能这种征税影响并不太大，但对那些有着很多投资的朋友来说，这种征税则会让你的遗产大幅缩水。以下，我举一个例子来加以说明。

假设老张今年45岁，不吸烟，身体正常。现在，老张除了自己要用的投资以外，想给自己的孩子留一笔钱。我们假设他每个月存300加币，准备存20年。那么，现在可以分成两种情况加以讨论。第一种情况，老张用这个钱投资，第二种情况，老张用这个钱来买个保险。为了便于比较，我们都以6%的回报计算。我们同时假设老张的税率达到最高税率46.41%。

年龄 第一种情况(自己投资) 买保险
市值 留给孩子的税后资产 留给孩子的税后资产
46 $3,600.00 $3,600.00 $251,633.28
50 $20,293.53 $19,761.32 $259,290.73
55 $47,450.86 $44,793.69 $272,504.54
60 $83,793.49 $76,879.91 $291,061.18
65 $132,428.13 $118,405.78 $317,600.05
70 $177,218.71 $152,802.71 $336,571.63
75 $237,158.61 $198,833.55 $364,186.90
80 $317,371.72 $260,433.21 $404,384.09
85 $424,714.95 $342,867.44 $462,895.57
90 $568,364.41 $453,183.05 $548,065.64

由上表可以看出，如果自己投资，直到89岁，市值才会在超过买保险的情况，但税后留给孩子的钱却少得多。产生这个现象的原因就是，加拿大政府对保险的赔付不收任何税，而对投资所得将会征税。

保险作为遗产规划应用最为广泛的策略，主要就是体现在税收优惠上。当读者朋友们在考虑遗产规划时，保险是你第一个要考虑的策略。如果应用得当，他将会让你留下更多的钱给你的家人，而交更少的税。

（本文由唐鹏，MBA，CFP，Investors Group 资深理财顾问提供。 Tel: 416-318-8846。理财信箱: [email protected]）