在前面的几期文章中，笔者详细地讨论了加拿大政府的老年金系统，它包括老年金OAS，低保补助GIS及配偶金Allowance。在本篇文章中，笔者将进一步讨论加拿大养老金系统的另外一个大的系统：CPP，加拿大政府养老公积金。

CPP建立于1966年，作为一个政府主导的强制性公积金系统，它提供三个方面的基本保障：伤残，退休保障及死亡抚恤金。

**伤残保障

伤残保障是CPP对重度伤残的一个基本保障。条件就是：1、由CPP的相关法律认可的重度伤残；2、在过去6年之内有供CPP款项4年；3、65岁以下；4、领取CPP的退休保障不超过 12个月。

在2006年度，CPP的伤残保障最大金额$1031.05/月。

**退休保障

CPP的退休基本保障是最为读者所熟悉的。它给退休者提供一个基本的生活保障。金额大致相当于CPP供款期间的平均pensionable income的25%。在2006年，其最大值为$844.58/月(以65岁计)。

在谈到CPP的退休保障时，我们有一点要注意，CPP的退休收入是基于年龄的。从60岁开始，只要是退休了就可以申请CPP退休保障。但金额则因年龄有差异。加拿大政府会根据你工作的年限及供款多少计算出你在65岁时可以拿到的CPP金额。然后，如果你比65岁提前1个月领取，则金额相应减少0.5%。比如你在62岁开始领取CPP，则相应的金额就是你65岁的应当领取的金额的82%。反之，如果你比65岁延迟领取CPP，则每个月相应地增加0.5%。

CPP 的退休保障的具体金额跟你供款年限及收入相关。 加拿大政府会保持你的供款记录。其中有很复杂的计算及调整方法，这里就不详述了。

**死亡抚恤金

CPP的死亡抚恤计划，可能是大多数读者朋友所不了解的。它的条件比较严格，它要求死者至少供CPP 三年，如果其应供款年限大于9年，则它的供款年限至少不低于1/3或者10年。

死亡抚恤金又可具体分为两个子项目：1、死亡金。死亡金会提供6个月的CPP款项，最多不超过$2,500给死者的遗产；2、未亡人抚恤金。未亡人抚恤金则是指死者的未亡人及未成年小孩可以每月得到抚恤金。

以上笔者讲了CPP的一些基本的保障系统。那么，我们CPP的供款是怎样的呢？
CPP的供款是根据收入多少来决定的。每年政府会公布一个最低供款收入及最大供款收入，只有在这中间的钱才是需要供CPP的。2006年的CPP最低供款收入为$3,500，最大供款收入为$42,100。供款比例，如果是雇佣，4.95%，如果是自雇，9.9%。

CPP作为政府的一个强制公积金系统，它发放的款项不是来源于税收，而是来源于当时社会工作的大众所供的CPP款项，如果有节余，政府会根据需要进行投资。随着大规模的婴儿潮人员退休，CPP很有可能第一次出现出项大于进项的现象。这也是最近有人在呼吁改革CPP的原因。

（本文由唐鹏，MBA，CFP，Investors Group 资深理财顾问提供。 Tel: 416-318-8846。理财信箱: [email protected]）