（接上期）问：如果我设立了配偶(Spousal)RRSP，如果离婚了我不就亏了？

答：未必。凡是采纳家庭法(Family Law)的省份（包括安省），在婚姻期间积累的财产，包括个人RRSP, 配偶RRSP都会被认为是共有财产而在婚姻破裂时平分。也就是说即使你不设立配偶RRSP, RRSP全在你名下，离婚时你的配偶照样有权分得你的RRSP的一半。另外，由于婚姻破裂而造成的RRSP分割不会给双方造成税务后果。不过婚前的RRSP不被认为是共有财产，所以不会参与财产分割。“百年修得同船渡，千年修得共枕眠”，你还是多花点心思过日子吧。

问：我没工作，以前一直靠出租房子且收现金，2006年有房租净收入（开出了收据）$40,000和投资回报收入$5,000，我2007年初可以买多少RRSP用于抵2006年的税？

答：你的2006年RRSP抵税额是2005年挣得收入(earned income)的18%。房租收入属于挣得收入，而投资收入不属于挣得收入。对于2006年的房租净收入$40,000，只能从2007年1月1日到2008年3月1日投资$7,200($40,000×18%) 的RRSP，来抵2007年的税（在2008年初）。换句话说，你今年不会因投资RRSP得到退税。

问：如果RRSP用于上学，怎么证明取出的钱是用于学习目的？

答：终生学习计划(LLP, Lifelong Learning Program)允许从RRSP中免税累计取出最多$20,000(每年不超过$10,000)用于自己或者配偶的学习，但不能用于孩子的学习项目。参加此计划的RRSP所有人不需证明所取款项用于学习相关费用，也就是说，只要被合格学习项目录取，就可以取出款项用于任何目的。取出的RRSP应在10年内还清。

问：我是2003年卖了房一直在租房，今年打算再买房，可以从RRSP里免税借钱吗？

答：RRSP的购房者计划（HBP，Home Buyer’s Plan）规定：只要买房的前四年期间不曾拥有自住房，夫妻照样可以从各自账户支取最多至$20,000，夫妻一共最多可支取$40,000。因为你在2007年的前四年间 (2003–2006) 拥有自住房，所以你要等到2008年才符合条件。

另外，如果夫妻收入差距大，收入低的一方RRSP空间不足$20,000，那么收入高的一方应该给收入低的一方设立配偶(Spousal)RRSP。虽然税务局有归溯(Attribution Rule)规定，即高收入方为低收入方设立配偶RRSP后，三年内如果低收入方从配偶RRSP中取出款项，则取出部分依旧算作高收入一方的当年收入，但购房者计划不受此规则限制。取出的RRSP应在买房后两年开始偿还，15年还清。

问：我以前累计了$20,000的RRSP额度，2006年我收入是$50,000，我该一次投资$20,000吗？

答：RRSP会降低你的净收入(Net Income)从而达到抵税目的。如果你一次投入过多，会使你的净收入跌入过低税率档从而使RRSP的抵税效果降低。如果你一次性投资$20,000在RRSP，虽然你收入的边际税率是$31.15%, 但你的抵税额不是$20,000×31.15%=$6,230，而是$5,651，因为你的RRSP使你的净收入跌至$30,000 ($50,000-$20,000)。所以你既可以现在投资$20,000,但只申报$13,621（$50,000-$36,379），剩下的$6,379留待明年申报；或者今年只投资$13,621，余下的额度明年投资。还有，从降低投资风险角度看，设立均值投资（Dollar Cost Averaging）比一次性大额投资更佳。

问：买RRSP会影响牛奶金吗？

答：可能会的。投资RRSP是正面影响牛奶金，而不是因为买了RRSP税务局认为你资产多了就消减你的牛奶金福利。税务局发放牛奶金的依据是你上年家庭净收入(Net Income，税表第236行)。牛奶金分(CCTB, Canadian Child Tax Benefit)分基本牛奶金和补充牛奶金，买RRSP对补充牛奶金影响大，而对基本牛奶金影响不大。具体说，家庭年收入在$20,435至$36,378，买1000块RRSP会增加$122（一个孩子）或$228(两个孩子)的补充牛奶金。而对于家庭年收入超过$36,378而不足$99,128的情况，则购买1000块RRSP只能增加$20(一个孩子) 或 $40（两个孩子）的牛奶金。值得强调的的是，对于家庭年收入低于$36,378的家庭，很可能年底根本没有余钱投资RRSP，所以究竟要不要投资RRSP因人而异。

问：RRSP具体会怎样影响老年福利？

答：此问题需要具体情况具体分析。加拿大老年福利从联邦层面有CPP (政府养老金), OAS(老人金)，GIS（低保补助）。其中CPP不受RRSP影响，OAS只有收入超过$63,511(2007年标准)才受影响，跟大多数人关系不大。如果RRSP持有人在69岁后将RRSP转化成RRIF（注册退休收入基金），则每年取出部分会减低GIS（低保补助）。所以对有些人来说，在适当时候取出RRSP是一个很重要的策略。但有一点注意：如果有公司养老金计划(Registered Pension Plan)，很可能即使一分钱不投资RRSP本身已经不够资格领取GIS（低保补助）了。

问： 如果我有急用要取出RRSP，怎么缴税？

RRSP可以在任何时候取出，但要算作当年收入。在取出时，你的RRSP账户所在金融机构会根据税务局的要求预扣一部分税，到报税时多退少补，就像预扣个人所得税一样。具体预扣税额如下：

取出数额 预扣税（除魁省外）
≤$5,000 10%
$5,001-$15,000 20%
≥15,001 30%

（作者杨森，York大学Schulich商学院MBA金融投资方向，Investors Group顾问。电话：416-508-7636；理财咨询：[email protected]）