现在正值税季，不光1500万加拿大纳税人在埋头苦干绞尽脑汁想从政府口袋里合法或不合法地捞回点钱，1.36亿美利坚人民也躲在家里狂算帐–他们今年的报税截止日期是4月17日。没办法，资本主义社会的人民辛苦啊，每一分钱挣的都不容易，能要回来点是点。相对来讲，美国纳税人幸福一些，70%的纳税人使用电子报税是免费的–只要净收入（Adjusted Gross Income）少于$52,000。

现在连中国的高收入者也不能幸免，2006年12月随着中国税务总局一声令下，年收入在12万以上的人也要自行纳税。虽然截至今年3月1日，诺大的中国高收入人群仅有40万自动申报，但毕竟万丈高楼平地起，这是中国向国际接轨所迈出的实质性一步。中国报税期限是1月1日至3月31日。

我们用一组实际数字比较一下年收入24万、48万、及96万人民币在三个国家的所得税，汇率按照美元:人民币=7.73:1，加币:人民币=6.66:1。以上收入相当于加拿大年收入$36,000，$72,000及$144,000，美国年收入$31,000, $62,000及$124,000。

中国的个人所得税

首先，从单位为个人缴付的“三险一金“即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税人的应纳税所得额中扣除,前提是单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内。同时，个人实际支取原提存的“三险一金”免征个人所得税。个人所得税起征点为1600元，税级有9级，月纳税收入在5,000-20,000的税率是20%，20,000-40,000税率是25%，40,000-60,000税率是30%。

在中国月纳税收入10万人民币以上的最高边际税率为45%，而在安省年收入在$118,825以上（折合人民币79万）边际税率就达到46.41%。

加拿大的个人所得税

加拿大的税大家都很熟悉，不再赘言。除了个人所得税，安省还有健康税（Ontario Health Premium）。除此之外，买东西有PST、GST，买酒有酒税，加油有汽油税，买了房有地税……

美国的个人所得税

打开美国税务局（IRS）的主页，显示2003年报税时因为没填税表，有22亿美元的退税无人认领，你说老美的税务局傻不傻。美国的个人所得税和加拿大一样是渐进式，即收入越高部分税率越高。美国的税表就有三种，分别是：1040，1040A, 1040EZ，适用于复杂程度不同的个人。其中1040EZ的”EZ”代表“Easy”，也就是税务最简单的人用的税表。美国年底的工资单叫”W-2”，相当于加拿大的T-4。

美国个人税和加拿大最大的不同在于：美国的家庭收入可以合在一起报而加拿大这边必须夫妻单独报，这样对于家庭中只有一人工作的情况非常有利。另外美国的房屋按揭利息可以抵税，还有比较搞笑的是连被盗窃的损失都可以抵税！还有一点很重要，美国的减税额Deduction（个人$5,150，家庭$10,300）和豁免额Exemption (家庭成员每人$3,300，小孩也算)是直接从收入中扣除的，是“自上而下“的减税；而加拿大的个人免税额($8,839)只是减掉最低一档税率（21.3%，安省）。

美国人是有钱，纳税收入在$336,550以上才达到联邦最高税率35%, 如果这个收入在加州，联邦及州税合计为44.3%；而安省收入超过$118,285就达到联邦最高税率29%，及联邦加省税46.41%。你说这差距咋就这么大呢？

个人所得税综合比较

收入档次1 收入档次2 收入档次3
国家 人民币24万
加币$36,000

美元$31,000
平均税率 人民币48万
加币$72,000

美元$62,000
平均税率 人民币96万
加币$144,000

美元$124,000
平均税率
中国税 ￥33,900 14.1% ￥84,330 17.6% ￥212,470 22.1%
加拿大（安省）税 $5,900 16.4% $17,000 23.6% $49,300 34.2%
美国（加州）税 $3,524 11.4% $12,800 20.6% $35,300 28.5%

(作者杨森，York大学Schulich商学院MBA金融投资方向，Investors Group顾问。理财咨询: 416-508-7636; Email: [email protected]）