（高倩轻松理财）Q．我今年66岁，正在领取高达3500元的公司退休金，我太太因为抚养子女和操持家务没有工作太久，现在主要以我的Pension收入来支持我们俩的退休生活。我知道从2007开始夫妻双方可以分享退休金收入从而达到降低个人所得税的目的，你可以详细的解释一下这一税务上的改革吗？

A．从2007税务年开始，夫妻间符合条件的Pension收入可以向CPP一样互相分享，好处是降低退休家庭的整体个人所得税负担。那么什么样的收入属于符合条件的Pension收入呢？分类上有一个年龄的划分：1. 如果Pension领取者年龄小于65岁，那么只有从公司退休计划中领取的Defined Benefit或者Defined Contribution收入才可以和配偶Split。2.如果Pension领取者年龄大于65岁，除了上面的RPP收入外，从RRSP购买的年金或者RRIF收入，以及公司的DPSP收入都可以列为夫妻收入共享的Pension Split收入。

以提问的梁先生为例，他每年有4万元Pension收入，太太有近1万元的Pension收入，2007年后通过Pension Split，梁先生一家可以节省税款近$2500元。当然梁先生一家的收入结构是这一税务改革的最大受益者，如果退休夫妻双方的收入都小于3万元或者大于10万元，那么这一改革对降低他们的个人所得税没有太大的帮助。当然如果你退休后是一个人生活，你也无法享受这一有效的税务方案。

大家可能要问以前用于夫妻间收入转移的配偶RRSP是不是就不再有利用价值了？其实并不如此，配偶RRSP在很多情况下有它不可替代的价值，比如RRSP房屋购买计划，如果夫妻一方属于高收入，另一方低收入或者没有收入，那么高收入一方可以为他的配偶建立RRSP，这样他们在购买自己的第一个住房时就可以从各自的RRSP中支取共4万元的投资来付房子的首付。

另一个例子是，因为Pension Split有65岁年龄和50%的限制，配偶RRSP可以为打算提早退休者提供有效的65岁前收入分享计划，而且不受50% Pension Split的限制。配偶RRSP的另一个有效用途是，如果夫妻一方70岁后还在工作或者有房租收入，那么他可以继续为他年龄较轻的配偶购买配偶RRSP，从而使投资达到延迟赋税的目的。

最后在遗产继承计划中，配偶RRSP也有它非常重要的作用，如果夫妻间的一方先过世，他（她）有尚未使用的RRSP空间，遗产执行人可以选择为他（她）的配偶购买配偶RRSP，从而达到降低个人最后一年所得税的目的。另外一个需要提及的是和Pension有关的Pension Income两千元免税额。如果你年过65岁，为了充分利用这一税务上的优惠，你可以将个人一部分的RRSP提早转为RRIF，每年支取两千元收入，来抵扣这一免税额。

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专栏作者：高倩（理财顾问 ，国，粤，沪，英语），咨询预约电话：416-262-3806