新年已过，一年一度的RRSP和个人所得税申报季节又将来临，如果合理利用税务政策，有效安排税务，可以帮助你延税和省税。

如果你在过去的一年的投资有赚有赔，或是过去3年已经有实现的资本增值，只有在年终前卖出亏损的股票或基金，才可以实现资本亏损来冲减当年或过去3年的资本增值。要注意防止“Superficial loss”即你今天卖出亏损股票或基金来实现资本亏损用以抵减资本增值，然后，30天之内又将同样的投资买回来，CRA将不认可该资本亏损。09年多伦多市场最后交易日是12月24日，但最后的结算必须在12月31日前完成，该亏损才能算09年的亏损。

如果要利用RRSP帐户来延税，供款的最后期限是2010年3月1日。2009年新增可供款的的额度是你挣得收入（Earned Income）的18%，最高不超过$21,000。在2008年的Notice of Assessment有你可供款的总额度。若你收入比配偶高，可考虑往配偶RRSP（Spousal RRSP）供款，可考虑在年底之前进行。按税法规定，如果Spousal RRSP内的供款在3个年度之内将它取出的话，取出的款项将算成你的收入，而不是你的配偶的收入。如果2009年12月31日供款，3个年度是到2011年12月31日止，2012年1月1日之后取款将作为配偶的收入纳税。

如果在2009年年满71岁，RRSP计划必须在年底前取消，可以转入RRIF计划或年金计划。如果仍有RRSP额度，必须在12月31日之前购买RRSP，而不是明年的3月1日。因为12月31日之后按规定已不再拥有RRSP帐户。如果配偶年龄低于71岁，仍可以在71岁之后往Spousal RRSP 里供款，直到配偶71岁生日那年。

房屋装修税务优惠 （Home Renovation Tax Credit）的截止期2010年2月1日，如果你2009年需要交税，可以利用该项税务优惠。私人房屋House、公寓Condo和度假屋Cottage在2009年1月27日至明年2月1日之前装修房屋，或者购买了装修用的材料，其$1000及至$10000之间支出的金额可获得15%的税务优惠，即2009年最多可少交税$1350（$9,000 x 15%）。要注意该项目是Non refundable tax credit，即CRA不会退税给你，而只是在你应交的税款中抵扣， 若你本身不需要交税，该税务优惠对你没有任何用处。

若要从免税储蓄帐户（TFSA）取款，最好在年底之前进行，这样，明年1月1日后，已取出的数额又可全数放入TFSA帐户，同时明年你开始有另外5,000元额度用于投资。

今年也是第一年可开始实施养老金分散策略（Pension Splitting）。有养老金收入的人士可以将收入的一半作为配偶的收入报税，这样可将收入分散，降低边际税率。需要填一个新的表格T1032。

为RESP供款的期限是12月31日，若上一年没有供款，年底前可一次性供款$5,000，同时得到政府至少$1,000教育储蓄补贴（CESG）。

作为费用或税务抵扣2009年收入或享受税务优惠，相关款项必须在年底前支付：投资管理及咨询费用，贷款利息，慈善捐助，政治捐款，学费，托儿费等。

（以上内容仅供参考，不作为投Y建议，若需具体的建议，请咨询合格的投Y理财顾问）

作者：张进，MA，CFA，金融学硕士，特许金融分析师，十余年证券、期货交易、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。电话：647-686-6898。