如果你是符合下列条件的人士，你无能如何应该知道什么是公司遗产契约：

1.你是身体健康、年龄45岁以上的生意业主或股东；
2.你的生意有稳定的剩余利润或盈余现金产生，且不需要分给股东或投入生意；
3.你打算用公司盈余现金建立遗产留给继承人；
4.你正在或打算寻求遗产最大化策略。

公司遗产契约（Corporate Estate Bond, CEB）是一种独特的遗产规划策略，通过将公司盈余现金从应缴税投资（如担保投资证，GICs）转入豁免课税的人寿保单来实现遗产的最大化。利用人寿保单的税务豁免空间，投入保单的资金得以免税增长，并不断加大保单的赔付金额；在业主过世时，以保险赔偿金的方式将免税积累的财富转移给受益人，且毋须缴税。 换句话说，利用公司遗产契约，业主实现了让公司盈余现金免税增值、再免税转移的梦想。

公司遗产契约的步骤和原理

1.业主以公司名义为自己购买终身人寿保险，以公司为保险受益人。

2.业主把公司的盈余现金逐年存入保单。利用保单的税务豁免空间，可加大额外存入金额，从而更大限度地利用保单的免税增值功能，产生更多保单现金值。

3.保单现金值的免税积累同时也使保单赔偿额逐年增加。

4.在业主过世时，公司作为保单受益人获得完全免税的保险赔偿金，同时还获得在资本红利账户（Capital Dividend Account，CDA）中分配保险赔偿金的免税额度（扣除保单的调整成本基数，ACB）。

5.通过资本红利账户，将保险赔偿金支付给业主继承人，毋须缴税。
如上所述，利用公司遗产契约，业主可让公司的盈余现金免税增值再免税转移，从而实现遗产最大化。

公司遗产契约的附加好处

1.作为遗产规划策略，从第一天起就使遗产额得到增加。

2.作为商业保险计划，可为公司和家人提供终身意外保障。

3.在将来需要用钱的时候，可用保单为抵押从银行获得信用贷款，用于公司需要或个人需要。比如，可用保单抵押贷款产生现金流，支付给业主或股东作为退休收入补助。这时，公司遗产契约又起到了公司保险退休计划的作用。

案例分析

Peter今年55岁，不吸烟，经营一个独资生意。他打算在今后10年内，每年从公司的盈余现金中拿出$25,000来投资，作为身后留给孩子的一笔财产。假设投资利息为5%，公司税率为47%，个人红利税率是30%。下表列出了投资公司遗产契约（以加拿大最大保险公司的分红保险为例）和投资担保投资证（GICs）的比较。

年份 年龄 公司遗产契约 GICs with 5% interest rate
现金值 赔偿额 净遗产 年利息 税后资产 净遗产
1 56 $3869 511281 $487550 $1250 $25663 $17964
5 60 $34046 $584736 $469676 $6590 $135296 $94707
10 65 $155629 $725400 $509537 $14101 $289494 $202646
20 75 $442402 $771410 $667483 $18316 $376035 $253225
30 85 $744154 $988067 $988068 $23792 $488448 $341913

数字显示，作为遗产规划策略，公司遗产契约的效率远非一般投资可比。

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