有些朋友或许对RRSP的某些特殊功能还不太清楚，以下简单介绍一下HBP，对其善加利用会给大家带来更多的利益。

HBP指的是购房者计划（Home Buyers’ Plan）。目前的HBP是由联邦政府1999年预算案修订确立的，此计划使得加拿大人在符合规定的前提下，可以不被扣税而使用一定数额的RRSP帐户内资金用以购买住宅。以前曾给大家介绍过，提前从RRSP帐户内支取资金是要被预扣税的，因此，HBP可以说是对RRSP持有者的又一优惠措施。更加形象地讲，HBP的参与者从自己的RRSP帐户内获得了一笔免息免税的购房贷款。

在1999年联邦预算案公布之前，持有RRSP的加拿大居民一生中可以使用一次HBP。最新的规则在适用范围上近一步放宽，即加国的RRSP持有人一生可以不止一次使用HBP购房，甚至在某些特殊情况下可以通过HBP为有残障的亲属购房。申请HBP很简单，条件适合者只需从当地税务部门领取并填写相应的表格即可。HBP参加者每人从RRSP帐户内取款的最高限额是$20,000，夫妇两人最多可取出$40,000。另外，供款人也可从配偶RRSP（Spousal RRSP）帐户内取款而不受其三年内归源法则的限制。所有取出的款项均不会被视作当年的收入，因此不会被预扣所得税。当然，从RRSP中的取款必须要补回（Repayment），具体规定是，从取款后的第二年起，每年至少要补还取出总额的1/15，即相当于一笔17年期的无息贷款。此种方式对大多数人来说并不是很大的负担。但如果没达到年度最低补还额，所欠部分将被视作当年的应税收入而需缴纳所得税。当然，任何时候都可以补还超过年度最低限额的资金（Extra Payments），此后的余额按年度调整，CCRA会每年寄出说明单据给每个HBP参加者，同时，HBP的参加者每年也要在税表中填报相关内容。

在HBP下所购的房屋也是有一定限制的，必需是位于加拿大境内并且作为主要住宅（Principal Residence）使用，类似于季节性度假屋是不符合条件的。所购的主要住宅新旧均可并且可以是各种类型房屋。但不能用此款去支付现存的按揭贷款（Mortgage），也不能用作已购房屋的翻修装饰等等。还有一点需注意，从RRSP帐户中所取出的钱，必须是取款的90天以前存入的，否则会影响存入当年的退税。

一般来说，合理使用HBP是合算的，因为这是一笔税前收入。有这样一个简单概念，先建立RRSP而后考虑买房，当然也要视每个人的具体情况而定。另外，当使用HBP时，要充分考虑到从RRSP中取款所产生的一些负面影响，比如，所取出的资金在一段时间内失去了缓税增长的机会，有些RRSP投资（例如锁定型GIC）在到期前不能或限制支取，将投资转换成现金取出时会有一些隐性花费等等。具体操作时，除自己认真计划外也可以从有经验的理财顾问那里得到有益的帮助。