问：我已经从RRSP取出$20,000用于购房的首期款。听说必须在今后的15年终平均还回到RRSP计划中，是这样么？

答：不完全是。正确的解释为：在借款后的15年中，每年至少归还1/15，可以提前还清。现举例说明。至2001年刘先生在RRSP计划中已经存款$35,000元，当年购房时从计划中借出$20,000元(HBP最高限)，其后的15年内每年至少归还$1,334($20,000/15)。借款不记入当年的收入，且不计利息。但必须在报税时填报，以便税务局计算出今后应归还的金额。可能发生或借款人可以选择的情况有：
(1)每年归还 $1,334，15年均还；
(2)每年归还 $1,334，15年均还，同时还在存入更多款项；
(3)每年或某年多还。
(4)每年或某年多还，同时还在存入更多款项

在第(2)、(4)情况下，如果纳税人一年存入RRSP计划中$10,000元，存款前必须确定RRSP的额度(LIMIT)大于$8,666元(10,000-1,334)，换言之，当年存入的$10,000中有$1,334用于归还RRSP，而其余的部分$8,666不能超过RRSP允许的额度。

每年税务局在报税季节过后会发给每个纳税人一份通知Notice of Assessment，告知纳税人上一年的报税结果，退税或补税、RRSP的额度以及购房借款应该换的金额。

特别提醒：购买RRSP可以超过额度$2,000元(当年不能抵税，只能以后年度抵税)，再超出的部分有罚款。在归还购房借款时，少于最低还款要求的部分必须计入当年的收入报税。

问：我今年的收入与上一年差不多，可是为什么今年的退税比去年的少很多？

答：提出这样的问题是由于对加拿大税务体系不了结。事实上，税款计算的最终结果受很多影响，每个人、每个家庭在不同的年度都会有差异。现举例说明：

情况一：2002年来加的新移民，由于收入低，其家庭支付的房租、家庭的销售退款(成人100，小孩50)合计可以退回几百元。在2003年夫妻均有了工作，收入在五万以上，在计算2003年税款时，其收入高而产生的调整系数已将家庭支付的房租、家庭的销售退款调整为零。

情况二：平时发工资时，老板已将Tax、CPP、EI代扣代缴，可能代扣的比实际的高(或低)，均属正常。因此，才需要下一年的报税期间进行最终的计算，多退少补。如果老板平时代扣的 Tax、CPP、EI 低于实际金额，则必须补税。

情况三：上一年的收入较低(家庭收入四万以下)，购买了住房基金(OHOSP)。仅住房基金一项，就退回500元。但是今年的家庭收入增长了，至六万元，那么，购买住房基金的退款仅为250元。可能还会受其他因素的综合影响，共同导致税款的差异。　

（撰稿人：Adam 李呈全 416-277-3632 或[email protected]）