近几年中国发展很快，越来越多的投资移民及有相当资产的移民来到加拿大，但他们在中国还有大量的房产物业及各种资产，如何正确并很好地申报海外资产使他们十分头痛。大家都知道加拿大是一个税务制度十分严格的国家，做为其税务居民，国税局要求您每年申报全球收入，即您在加拿大国内的收入和海外的收入。

很多人对申报海外资产还很不了解，比如可能很多人还不知道的是除了海外的收入外，如果在一年中的任何时候，如果您的海外资产超过了$100,000，那么在报税的同时也必须要向国税局申报。

问：什么样情况下我需要申报海外资产吗？

答：加拿大税务居民，有限公司和信托公司，以及合伙人公司如果在加拿大境外的海外总资产数额在纳税年度的任何时间超过10万加元，在报税的同时,都必须填写有关表格，声明海外收入。不过申报海外资产，并不代表就一定要缴税，因为加拿大政府并没有设立个人资产税。只有在这些资产产生收入的前提下，才需要缴纳所得税。

问：哪些海外资产需要申报？

答：需要申报的海外资产包括：海外银行的存款；存放在海外经纪公司的加拿大公司的股份；存放在加拿大或海外经纪公司的海外公司的股份；座落在加拿大境外非个人用途的土地或房屋，如用来出租的境外房屋；在海外所持有的贵金属，黄金券及期货；海外的互惠基金；拥有海外的债权，如政府或公司债券，无抵押公司债券，抵押贷款和应收票据；拥有某种特定的资产，这些资产可转化为或可交换为一个可获得某种指定的外国资产的权利；合伙人公司的股份，这个合伙人公司有90%以上的非本国居民股东，并拥有一定的海外资产；所持有的海外专利，版权或商标；其他一些税局CRA规定的资产。

问：新移民马上就要申报海外资产吗？

答：作为个人（信托除外）在您成为加拿大居民的第一年，可以不申报海外资产。

问：我是加拿大的税务居民，我拥有海外公司的股票，总价值为$75,000，同时我在美国的银行里还有$35,000的存款。因为我的股票或存款分别都没有超过$100,000，我需要申报海外资产吗？

答：是的，您需要申报，因为您的海外总资产（及股票和存款的总和）为$110,000，已经超过了$100,000。在衡量您的海外资产是否超过$100,000时，您必须把您在一年当中任何时候的，任何形式的资产相加。如果您不知道如何确定您资产的价值，可以参照税法中的资产增值部分。

问：如何计算我移民之前的海外资产的价值？

答：应根据您移民那一时刻的市场价值计算您移民之前的海外资产，而不是您购买时的价格。

问：如果某人以礼物的形式赠送给我一些海外资产或我继承了一些海外的遣产，应如何确定这些资产的价值。

答：这些资产的价值应该等同于你在接收礼物或继承遣产的那一时刻的该资产的市场价值。

问：我和我先生有一个联合海外银行帐户，另外我们还共同拥有一些其他的海外资产。所有资产的总价值为$180,000。我和我先生都需要申报海外资产吗？

答：是否需要申报海外资产是基于您个人所拥有的海外资产有没有超过$100,000。如果您和您的先生分别只拥有$90,000的海外资产，那么你们俩个人都不需要申报。如果您拥有$100,000，而您先生拥有$80000，那么您需要申报，而您的先生则不需要申报。

问：我有$200,000美国国债，我需要申报海外资产吗？如果我在年底的时候已经不再拥有了，我也需要申报吗？

答：您需要申报您在海外拥有的任何债权，只要在一年中的任何时候它们超过了$100,000，您就必须申报，而不是只看年底时的情况。

问：我个人持有海外公司的股票共计$250,000，这些股票存放在一个加拿大的股票经纪公司。我需要申报海外资产吗？

答：您必须申报您所持有的所有的海外公司（除了海外公司的外国子公司）的股票，无论这些股票存放在国内或国个的股票经纪公司。由于您所持股票的总额已超过$100,000，所以您必须申报。

问：我个人持有$150,000互惠基金，这些互惠基金全部资投在海外证券上。我需要申报海外资产吗？

答：如果这是一家加拿大的互惠基金公司，那么您不需要申报海外资产。如果这是一家海外的互惠基金公司，那么您必须要申报。是否需要申报不取决于互惠基金本身的投资类型，而取决于基金公司是本国的或是海外的。

问：我在美国佛罗里达有一座高级公寓主要用来出租，价值$120,000，我是否需要申报海外资产？

答：如果您的房产在一年之中的大部分时间是用来出租而嫌取相应的利润的话，那么您就必须申报其为您的海外资产。

问：我是一家加拿大公司，我在中国有一间货仓用来存放和中转商业用途的货物。货仓的价值为$500,000，我需要申报海外资产吗？

答：也许您不需要申报纯商业的用途的海外资产。如果您的这间货仓只是用来存放和中转您公司的贷物，可能您不需要申报。但要看具体情况等我们分析后才能决定。

在实际申报海外资产中还有各种各样的问题，每位客人的具体情况也都不一样，因篇幅所限，这里不能一一罗列。总的来说，正确申报海外资产是非常重要的。否则，违反加拿大的税法，将来的后果是非常麻烦与严重的。

（作者：R金金融副总裁，持牌注册管理会计师王晴川和R金金融总裁谢亭恺William Xie，加拿大证唤鹑谠菏FCSI，国际认证特许金融规划师 CFP,财富金融管理师FMA, 南京大学MBA ,电话：416-806-7768，Email:[email protected]，博客http://blog.51.ca/u-8888/。）