作为避税工具的商业保险计划

小企业的资产保护有两个含义，即防范风险和合理避税。如上所述，商业保险计划为防范风险提供了解决方案。实际上，鉴于终身人寿保险独特的价值免税积累功能，它也是企业合理避税的有效工具，从而成为业主安排退休和转移资产的理财手段。

下面简要介绍两种利用人寿保险实现合理避税的理财策略，即所谓的公司保险退休计划（Corporate Insured Retirement Program）和公司遗产契约（Corporate Estate Bond）。

1.公司保险退休计划（Corporate Insured Retirement Program，CIRP）

许多业主把公司的剩余利润或盈余现金放在担保投资证（GICs）等应缴税投资中，而没有察觉无形之中政府成了这些投资的隐形股东，因为通过税收政府将取走投资收益的近一半。有没有办法让投资收益更多地为己所用而不是交给政府呢？答案就是公司保险退休计划。

简单地说，CIRP是指企业将盈余现金放到具有税务豁免权的终身人寿保险中而不是应缴税投资中，让资金在保单中免税增长；在将来需要用钱的时候（比如为业主或股东提供退休收入），以保单为抵押从银行获得信用贷款。通过适当的机制，可将保单抵押贷款产生的现金流用于业主或股东的退休收入补助。CIRP 的主要好处是资金免税增值和免税借贷用款，从而达到几乎不缴税的目的。事实上，CIRP是一个一箭三雕的理财手段，不但提供终身风险防范， 更兼顾退休计划和资产转移。有关CIRP的详情，本系列将另文专述。

2.公司遗产契约（Corporate Estate Bond, CEB）

公司遗产契约在原理上与CIRP类似，但着重于解决遗产转移问题。CEB也是将企业盈余现金投资于豁免课税的终身人寿保险中，让资金在保单中免税增长并不断加大保单的赔付数额；在业主过世时，公司可获得数额巨大的免税赔偿金，通过享有税务优惠的资本红利帐户（Capital Dividend Account，CDA）可将保险赔偿金（扣除保单成本）转移到业主继承人手中，毋须缴税。 换句话说，利用CEB，业主实现了让公司盈余现金免税增值、再免税转移的梦想。
CEB尤其适用于有稳定盈余现金并打算将来作为遗产留给家人或作为慈善捐赠的企业业主。

最后需要说明的是，小企业对商业保险计划的需求是多方面的，而一份保险计划通常可以满足多种不同的需求。所以，如何根据保险产品的特点，设计出同时满足多种业主需求的最经济有效的商业保险计划，正是体现理财顾问价值之所在。

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